Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной...

Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной...

^ Приложение № 2
Форма 1

Лимитная карта

Предприятие

Отдел снабжения

Со склада №

Цеху № (участку)

Заказ №


Лимитная карта на

Номенклатурный № __ г.

Наименование материала

Марка

Размер

Единица измерения

Подготовительный предел

Окончательный предел

Плановая стоимость

руб.
























Материалы но истинной

карте доверяется получить _____________

подпись которого удостоверяется Начальник отдела снабжения

Начальник цеха (участка)

Управляющий группы

Бухгалтер


_______________________

(подпись доверенного Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... лица)



Затребовано

Отпущено со склада

Виза

ОТК

Дата

Количество

Подпись

Количество

Расписка получателя

Зачет лимита по подмене

Остаток

























Всего отпущено Зав. складом
^ Приложение № 3
Бухгалтерские записи по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”


^ Содержание операций
Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за поставленные Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... ими вещественные ценности и услуги для внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы

79

60

2

Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за услуги, оказанные при ликвидации либо предотвращении стихийных бедствий; расходы по доставке возвратимой тары

80

60

3

Акцептованы Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... счета-фактуры поставщиков за поступившие и оприходованные материалы (без использования счета 15); также за транспортные услуги по неотфактурованным поставкам: избытки по приемке

10

60

4

Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков за поступившие МБП

12

60

5

Приняты к оплате счета поставщиков Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... и подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для серьезного строительства

08

60

6

Приняты к оплате счета-фактуры за обретенные ТМЦ (при использовании счета 15)

15

60

7

Отражена сумма НДС

19

60

8

Акцептованы счета поставщиков за Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... выполненные ими работы и оказанные услуги, в т.ч. предоставление энергии, газа, пара, воды, для цехов основного и вспомогательных производств, общепроизводственных и общехозяйственных нужд

20, 23, 25, 26

60

9

Отражены операции по оказанию разных услуг поставщиками в связи с найденным наружным Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... браком: за услуги при его исправлении и по гарантийному ремонту

28

60

10

Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими работы и оказанные услуги, в т.ч. за электроэнергию, газ и т.п. для нужд Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... обслуживающих производств и хозяйств

29

60

11

Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за оказанные ими услуги при производстве некапитальных работ

30

60

12

Счета поставщиков и подрядчиков приняты к оплате за выполненные услуги при производстве работ, относящихся к расходам будущих периодов

31

60

13

Приняты Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... к оплате счета поставщиков за обретенные продукты, в т.ч. НДС

41

60

14

Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за оказанные ими услуги и выполненные работы при сбыте продукции (транспорт, энергия Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной...)

43

60

15

Акцептованы счета поставщиков за оказанные ими услуги и выполненные работы при приобретении продуктов (в торговых и т.п. предприятиях)

44

60

16

Возврат сумм поставщиками ранее им перечисленных и неиспользованных плановых платежей; возврат сумм перебора тарифов Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... (фрахта)

50

60

17

Перечислены поставщиками суммы, ранее отраженные по пересчетам; возврат перебора тарифов (фрахта)

51, 52

60

18

Отражен зачет задолженности меж поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками)

62

60

19

Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за поставленные ими Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... вещественные ценности и услуги для внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы

79

60

20

Отражены операции, связанные с транспортным получением, отгрузкой и реализацией грузов (материалов, продуктов) в торговле и т.п.

60

46

21

При поступлении разных ТМЦ найдена их Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... недостача до оприходованная в границах норм естественной убыли: недостача ТМЦ сверх норм естественной убыли, образовавшаяся по вине предприятия

84

60

22

Погашена задолженность перед поставщиками либо подрядчиками

60

50, 51, 52, 55

23

При оплате счетов-фактур произведены зачеты по за ранее выданным авансам Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... и оплаченным счетам поставщиков и подрядчиков

60

61

24

Суммы задолженности покупателей зачтены в погашение долгов перед поставщиками

60

62

25

Отражены суммы, зачтенные при обоюдных расчетах

60

76

26

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками погашена дочерними предприятиями

60

78

27

Отражены суммы списания кредиторской задолженности с Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... истекшими сроками исковой давности

60

80

28

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками погашена приобретенными короткосрочными либо длительными кредитами банков (оплата акцептованных платежных документов)

60

90,92



^ Таблица № 2
Изменение кредиторской и дебиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

Характеристики

Остаток на конец 1999 г.

^ Появление Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... обязанностей в 2000 г.

Погашено обязанностей в 2000 г.

Остаток на конец 2000 г.

^ Кредиторская задолженность

703,79

26234,62

26406,42

631,99

Короткосрочная, в т.ч.:

703,79

26234,62

26406,42

631,99

просроченная

0

0

0

0

из нее продолжительностью выше 3-х месяцев

0

23,03

0

23,03

^ Дебиторская задолженность

243,73

23618,97

23468,24

394,46

- короткосрочная

243,73

23618,97

23468,24

394,46

- длительная

0

302,36

0

302,36

в т.ч. просроченная

0

0

0

0

из нее продолжительностью выше 3-х месяцев, платежи по Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... которой ожидаются через 12 месяцев




302,36

0

302,36
^ Таблица № 3
Структура кредиторской и кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

Характеристики

1999 г.

уд. вес %

2000 г.

уд. вес %

абсолютное отклонение (+/-)

относит. отклонение (+/-)

^ Сумма пассива

1044,33

100

1127,45

100

83,12

0,0

Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.

703,79

67,4

631,99

56,1

-71,8

-11,3

перед бюджетом

38,39

5,5

48,45

7,7

10,06

2,2

по оплате труда

60,54

8,6

31,03

4,9

-29,51

-3,7

по соц Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... страхованию и обеспечению

31,65

4,5

4,25

0,7

-27,4

-3,8

остальные кредиторы

573,21

81,4

548,26

86,7

-24,95

5,3

^ Сумма актива

1044,33

100

1127,45

100

83,12

0,0

Дебиторская задолженность, всего, в т.ч.

243,73

23,3

394,46

35,0

150,73

11,7

по предъявленной претензии к банку

0

0,0

302,36

76,7

302,36

76,7

остальные дебиторы, в т.ч.:

243,73

100

92,1

23,3

-151,63

-76,7

с бюджетом

158,4

65

50,05

54,3

-108,35

-10,7

по расчетам с иными дебиторами и кредиторами

85,33

35

42,05

45,7

-43,28

10,7
Р
ис. 2

Динамика структуры кредиторской задолженности за 1999 – 2000 годы

^ Таблица № 4
Динамика Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... кредиторской задолженности по главным кредиторам за 1999 – 2000 годы

Характеристики

1999 год

2000 год

отклонение (+/-)

ООО "Сергеевский леспромхоз"

387,67

213,76

-173,91

ОАО "Электросвязь"

44

88,98

44,98

Отдел охраны при ОВД

58,9

67,53

8,63

Расчеты с подотчетными лицами

101,17

77,99

-23,18

Коммунальные услуги

60,12

75,27

15,15

Всего

651,86

523,53

-128,33
^ Таблица № 5
Характеристики оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Дальтраст» за 1999 – 2000 годы

Характеристики

1999 г.

2000 г.

Отклонение (+/-)

Сумма Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... пассива

1044,33

1127,45

+83,12

Кредиторская задолженность

703,79

631,99

-71,8

Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.

351,90

667,88

+315,98

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах

9,97

6,06

-3,91

Период погашения кредиторской задолженности, деньки

36,1

59,39

23,29
^ Таблица № 6
Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам образования за 2000 год, тыс. руб.

^ Статьи дебиторской задолженности

Всего на конец Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... года

уд. вес %

В том числе по срокам образования

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

выше 3 мес.

более 1 года

Остальные дебиторы, в т.ч.:

394,46

100

50,05

17,92

24,13

302,36

- по претензии

302,36

76,7

0

0

0

302,36

- переплата денежным органам

50,05

12,7

50,05

0

0

0

- по имущественному страхованию

17,92

4,5

0

17,92

0

0

- по расчетам с поставщиками

24,13

6,1

0

0

24,13




Всего дебиторская задолженность

394,46

100

50,05

17,92

24,13

302,36
^ Таблица № 7
Данные для расчета Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... оборачиваемости дебиторской задолженности за 1999 2000 годы

Характеристики

Ед. изм.

Годы

Отклонение (+/-)

1999

2000

1. Выручка от реализации

тыс. руб.

3509,74**

4048,52**

+538,78

2. Средняя дебиторская задолженность

тыс. руб.

954,18

319,1

-635,08

3. Сумма текущих активов

тыс. руб.

695,45***

670,39***

-25,06

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности

кол-во раз

3,7

12,7

+9

5. Срок погашения дебиторской задолженности

деньки

97,92

28,40

-69,52

6. Толика дебиторской задолженности Приложение № 2 - Задачи учета расчетов с поставщиками 5 Особенности деятельности организации и исследования нормативной... в текущих активах

%

35,01

58,84

+23,58

7. Толика непонятной дебиторской задолженности

%

41,51

50,3

+8,79

8. Общая сумма дебиторской задолженности

тыс. руб.

243,73

394,46

+150,73

9. Непонятная дебиторская задолженность

тыс. руб.

101,18*

198,4*

+97,22


*** - данные взяты из баланса организации за 1999 и 2000 годы

** - характеристики взяты из формы № 2 годичный бухгалтерской отчетности ООО «Дальтраст» за 1999 и 2000 годы
Рис.3 Пути понижения кредиторской задолженности ООО «Дальтраст»





prilozhenie-3-forma-3-problemi-i-osobennosti-razvitiya-sportivnogo-turizma-na-sovremennom-etape.html
prilozhenie-3-generalnij-plan-g-menzelinska-ohrana-okruzhayushej-sredi-tekstovie-materiali.html
prilozhenie-3-harakternie-i-znachimie-primeri-del-svyazannih-s-narusheniem-trebovanij-antimonopolnogo-zakonodatelstva-organami-gosudarstvennoj-vlasti-subektov-rossijskoj-federacii-i-organami-mestnogo-samoupravleniya.html